Wer von zu Hause aus arbeitet, fragt sich oft, ob sich das häusliche Arbeitszimmer steuerlich berücksichtigen lässt. Gerade für Selbstständige und Kleinunternehmer kann das interessant sein. Allerdings gelten seit dem 1. Januar 2023 neue Regeln. Ob du die tatsächlichen Kosten, die Jahrespauschale oder lediglich die Tagespauschale nutzen kannst, hängt von deiner individuellen Arbeitssituation ab.
Nicht jeder Arbeitsplatz in den eigenen vier Wänden wird vom Finanzamt als häusliches Arbeitszimmer anerkannt. Entscheidend ist zunächst, dass es sich um einen abgeschlossenen Raum handelt, der ausschließlich oder nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird. Eine Arbeitsecke im Wohnzimmer oder der Küchentisch erfüllen diese Voraussetzung nicht.
Darüber hinaus muss der Raum fest in die private Wohnung oder das eigene Haus eingebunden sein. Auch ausgebaute Keller- oder Dachgeschossräume können dazugehören, wenn sie entsprechend genutzt werden. Wichtig ist außerdem, dass die private Nutzung höchstens zehn Prozent beträgt. Wird der Raum häufiger privat verwendet, entfällt der steuerliche Abzug der Raumkosten vollständig.
Die wichtigste Frage lautet heute: Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt deiner gesamten beruflichen Tätigkeit?
Ist das der Fall, kannst du wählen, ob du die tatsächlichen Kosten des Arbeitszimmers oder die Jahrespauschale von 1.260 Euro ansetzt. Die Pauschale vereinfacht den Nachweis erheblich und ist besonders interessant, wenn deine tatsächlichen Kosten darunter liegen oder du den Aufwand für die Berechnung vermeiden möchtest.
Liegt der Mittelpunkt deiner Tätigkeit dagegen außerhalb des Arbeitszimmers, können die Raumkosten grundsätzlich nicht mehr geltend gemacht werden. In vielen Fällen kommt dann jedoch die Tagespauschale infrage. Sie beträgt sechs Euro pro Tag und ist ebenfalls auf maximal 1.260 Euro pro Jahr begrenzt.
Erfüllst du die Voraussetzungen für ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer, kannst du anteilige Wohnkosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten berücksichtigen. Dazu gehören beispielsweise:
Zusätzlich können Renovierungskosten, die ausschließlich das Arbeitszimmer betreffen, vollständig berücksichtigt werden.
Von den Raumkosten zu unterscheiden sind Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Computer, Bürostuhl oder Regale. Diese lassen sich unabhängig davon absetzen, ob dein Arbeitszimmer steuerlich anerkannt wird.
Selbstständige sollten ihre Aufwendungen sorgfältig dokumentieren. Das Finanzamt kann Nachweise wie Grundrisse, Fotos oder Berechnungen zur Flächenaufteilung verlangen. Außerdem müssen die Kosten getrennt von den übrigen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden.
Besitzt du eine selbst genutzte Immobilie, kann ein Arbeitszimmer in bestimmten Fällen sogar zum Betriebsvermögen gehören. Das kann sich später beim Verkauf der Immobilie steuerlich auswirken. Vor allem bei wertvollen Immobilien lohnt sich deshalb eine steuerliche Beratung.
Ein häusliches Arbeitszimmer kann erhebliche steuerliche Vorteile bringen. Entscheidend ist jedoch, dass alle gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Besonders wichtig sind ein abgeschlossener Raum, die nahezu ausschließliche berufliche Nutzung und der Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit.
Erfüllst du diese Anforderungen nicht, kannst du häufig dennoch von der Tagespauschale profitieren. Gerade für Selbstständige lohnt es sich daher, die eigene Arbeitssituation regelmäßig zu prüfen und die steuerlich günstigste Variante zu wählen.
