Du planst, neben deinem Vollzeitjob ein Kleingewerbe zu gründen und fragst dich nun, welche Einkommensteuer auf dich zukommt? Keine Sorge: Die Pflichten gegenüber dem Finanzamt sind überschaubar – und es gibt sogar Fälle, in denen deine zusätzlichen Einnahmen ganz oder teilweise steuerfrei bleiben können.
Die guten Nachrichten vorweg:
Zwar musst du dein Gewerbe offiziell anmelden, doch die steuerlichen Hürden sind geringer, als viele denken. Gewerbesteuer wird erst dann fällig, wenn dein jährlicher Gewinn die Grenze von 24.500 Euro übersteigt – ein Wert, den viele nebenberuflich geführte Kleingewerbe gar nicht erreichen.
Auch die Umsatzsteuer musst du nicht fürchten: Entscheidest du dich für die Kleinunternehmer-Regelung, bleibst du von monatlichen oder vierteljährlichen Umsatzsteuervoranmeldungen verschont. Seit 2025 gilt sogar eine erhöhte Umsatzgrenze von 25.000 Euro (statt bisher 22.000 Euro). Das bedeutet: Selbst wenn dein Nebengewerbe ordentlich läuft, bleibst du in vielen Fällen steuerbefreit von der Umsatzsteuer.
Darüber hinaus ist dein Kleingewerbe nicht ins Handelsregister einzutragen – diese Pflicht betrifft nur größere Unternehmensformen wie Personen- oder Kapitalgesellschaften. Ebenso wenig musst du eine aufwendige doppelte Buchführung einführen. Stattdessen reicht es, wenn du deine Einnahmen und Ausgaben übersichtlich dokumentierst und den daraus resultierenden Einnahmenüberschuss (= Gewinn) einmal jährlich beim Finanzamt meldest.
Unterm Strich sind die steuerlichen Pflichten also überschaubar. Doch eine Abgabe bleibt in jedem Fall: die Einkommensteuer auf deinen Gewinn.
Um Missverständnissen vorzubeugen: Es gibt nur eine Einkommensteuer. Die Lohnsteuer, die dein Arbeitgeber jeden Monat für dich ans Finanzamt überweist, ist bloß eine Vorauszahlung auf die jährliche Einkommensteuer.
Deine Einkünfte als Arbeitnehmer und als Gewerbetreibender rechnet das Finanzamt zusammen. Hinzu kommen mögliche weitere freiberufliche Einnahmen. Sowie eventuelle Einkünfte aus Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung, Renten und weiteren Einkunftsarten. Besteuert wird am Ende dein Gesamteinkommen.
Wenn du neben deinem Hauptberuf noch ein Kleingewerbe betreibst und dabei Gewinn erzielst, erhöht sich dein „zu versteuerndes Einkommen“. Dann zahlst du im Folgejahr Einkommensteuer nach.
Falls du mit deinem Nebengewerbe Verlust machst, sinkt dein steuerpflichtiges Gesamteinkommen. In dem Fall kannst du mit einer Steuerrückzahlung rechnen. Geregelt ist die Steuerpflicht von Gewerbetreibenden in § 15 Einkommensteuergesetz (EStG).
Das Finanzamt kann laut § 37 EStG auch von Kleingewerbetreibenden Vorauszahlungen verlangen. Anders als die monatliche Lohnsteuer der Arbeitnehmer sind die Abschlagszahlungen der Selbstständigen vierteljährlich fällig.
Stichtage sind jeweils der …
… des laufenden Jahres. Vorauszahlungen werden aber nur dann festgesetzt, wenn auf deine Einnahmen aus dem nebenberuflichen Kleingewerbe voraussichtlich mehr als 400 Euro pro Jahr Einkommensteuer anfallen.
Die Höhe der Vorauszahlungen orientiert sich am zu versteuernden Gesamteinkommen des Vorjahres. In manchen Fällen fehlen die erforderlichen Vorjahreszahlen (zum Beispiel, weil du dein Kleingewerbe neu gestartet hast). Dann beruht ein möglicher Vorauszahlungsbescheid auf deinen Angaben im „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“. Den muss jeder Selbstständige ausfüllen, der ein Kleingewerbe anmelden will.
Dort musstest du im Abschnitt 3.1 auf Seite 5 „Angaben zur Festsetzung der Vorauszahlungen“ machen. Bei der Prognose unterscheidet das Formular zwischen den voraussichtlichen Einkünften „im Jahr der Betriebseröffnung“ und „im Folgejahr“.
Du wirst zusammen mit deinem Ehe- oder Lebenspartner besteuert? Bei einer „gemeinsamen Veranlagung“ musst du auf dem Fragebogen auch Angaben zu den Einkünften deines Partners machen.
Genaue Angaben zur Höhe der Einkommensteuer für nebenberufliche Kleingewerbetreibende sind nicht möglich. Die Steuerbelastung eines Nebengewerbes hängt ab von der Höhe des steuerpflichtigen Gesamteinkommens.
Angenommen, ein Fußballprofi vertreibt nebenher Sportkleidung via Ebay oder schreibt Kommentare in einer Sportzeitung. Dann bezahlt er auf sein Zusatzeinkommen deutlich mehr Steuern als eine Krankenschwester, die sich nach Feierabend als Thermomix-Gastgeberin etwas hinzuverdient. Und das ist ja auch gut so.
Bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Gesamteinkommens und der darauf fälligen Einkommensteuer unterscheidet das Finanzamt nicht nach den verschiedenen Einkunftsarten.
Aber keine Sorge: Der Höchststeuersatz gilt aber erst für Einkommen über 277.826 Euro (Singles) bzw. 555.652 Euro (Verheiratete).
Die Höhe des letztlich steuerpflichtigen Einkommens und der darauf fällige Steuersatz hängen zudem von einer Menge anderer Lebensumstände ab. Dazu zählen:
Außerdem verringern Ausgaben für Handwerker und haushaltsnahe Dienstleistungen die endgültige Steuerbelastung.
Die voraussichtliche Einkommensteuer-Belastung eines nebengewerblichen Zusatzeinkommens lässt sich zum Glück ohne großen Aufwand überschlagen. Du startest ein Kleingewerbe und an deinen übrigen Einkommens- und Lebensverhältnissen ändert sich nicht viel?
Dann ist die Sache recht einfach. Die zur Steuerberechnung benötigten Zahlen entnimmst du deinem letzten Steuerbescheid. Aktuell ist das noch der für 2023. Den Bescheid für das Jahr 2024 bekommst du ja frühestens Mitte bis Ende 2025.
Im letzten Steuerbescheid findest du die Angaben über …
Angenommen, dein steuerpflichtiges Einkommen betrug laut Steuerbescheid für 2023 insgesamt 50.000 Euro. Weil du verheiratet bist, fielen darauf insgesamt 8.150 Euro Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag an.
Das entspricht einem Durchschnittssteuersatz von rund 16 %. (Rechenweg: 8.150 / 50.000 x 100) Nehmen wir weiter an, du erwartest im Jahr 2025 für dein Kleingewerbe einen monatlichen Gewinn von rund 500 Euro.
Dann kommst du auf einen Jahres-Einnahmenüberschuss von 6.000 Euro. Wenn du darauf den Durchschnittssteuersatz des Vorjahres anwendest, ergäbe sich rechnerisch eine Steuer-Mehrbelastung von rund 960 Euro (16% auf 50.000 Euro).
Leider kommt das nicht ganz hin. Denn die Steuerbelastung im Einkommensbereich zwischen 50.000 Euro und 56.000 Euro ist höher als der Durchschnitts-Steuersatz auf 50.000 Euro.
Der „Grenzsteuersatz“ steigt auf ca. 25 %. Die Steuer-Mehrbelastung durch das zusätzliche Einkommen beträgt daher nicht 990 Euro, sondern rund 1.500 Euro.
Eine realistische Prognose der zusätzlichen Steuerbelastung eines erhöhten Gesamteinkommens ermöglicht der Online-Einkommensteuerrechner des Bundesfinanzministeriums. Dort machst du Angaben…
Anschließend klickst du auf „Berechnen“ und bekommst sofort das Ergebnis angezeigt. Im Beispiel ergibt sich eine steuerliche Gesamtbelastung von rund 9.675 Euro:
Von diesen 9.675 Euro wiederum ziehst du die Steuerbelastung deines Vollzeitjobs ab (im Beispiel: 8.150 Euro). Unterm Strich fallen auf die 6.000 Euro Mehreinnahmen aus deinem Kleingewerbe somit rund 1.500 Euro Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag an.
Wie eingangs schon gesagt: Die Schätzung gilt für den Fall, dass alle übrigen steuerlichen Sachverhalte unverändert geblieben sind. Hat sich die Höhe anderer Einkunftsarten geändert? Oder sind Steuerabzüge hinzugekommen oder weggefallen? Dann musst du das voraussichtlich zu versteuernde Einkommen entsprechend korrigieren.
Du solltest aus deiner Steuerprognose keine Milchmädchen-Rechnung machen. Eine centgenaue Punktlandung ist unmöglich. Dein Gesamteinkommen und die genaue Höhe deiner Steuerabzüge stehen ja erst am Jahresende fest. Dann kannst du deine Steuerbelastung mithilfe einer Steuer-Software wie WISO Steuer ziemlich genau ermitteln.
Bis dahin genügt eine grobe Schätzung, damit du in etwa weißt, welcher Teil deiner Einnahmen in Wirklichkeit dem Finanzamt gehört. Der BMF-Steuerrechner bietet dafür einen brauchbaren Anhaltspunkt. Mit dessen Hilfe ermittelst du ganz einfach einen persönlichen Kalkulations-Steuersatz, der auf dein Kleingewerbe-Gewinn anfällt (z. B. 20%, 25% oder 30%).
