Hast du Aufträge an eine selbstständige PR-Texterin, einen selbstständigen Werbegrafiker, eine selbstständige Designerin oder einen selbstständigen Fotografen vergeben? Dann wird auf die dafür gezahlten Honorare vermutlich Künstlersozialabgabe fällig. Du musst selbst aktiv werden und diese Honorare der Künstlersozialkasse melden.
Viele wissen gar nicht, dass sie dazu verpflichtet sind. Die sogenannte Künstlersozialabgabe („KSK-Abgabe“) fällt grundsätzlich dann an, wenn du als Selbstständiger oder Unternehmerin Aufträge an „selbstständige Künstler und Publizisten“ vergibst. Dabei wird Kunst und Publizistik sehr weit gefasst – es geht um kreative Leistungen im weitesten Sinne. Hier findest du das Wichtigste zur KSK-Abgabe zusammengefasst.
Für das Jahr 2025 beträgt die Künstlersozialabgabe 5,0 Prozent der Netto-Auftragssumme (ohne Umsatzsteuer). Ab 2026 sinkt die Abgabe auf 4,9 Prozent nur moderat. Dies zeigt, dass sich die Finanzierung der Künstlersozialkasse derzeit solide entwickelt. Für dich als Auftraggeber kreativer Leistungen bedeutet das: Du profitierst nicht nur kurzfristig von einer leicht geringeren Abgabenlast, sondern kannst mittelfristig mit stabilen oder sogar weiter sinkenden Abgabesätzen rechnen – sofern sich der positive Trend bei den Einnahmen der KSK fortsetzt. Trotzdem solltest du die Abgabepflicht auch bei niedrigerem Satz keinesfalls unterschätzen: Die KSK kontrolliert weiterhin regelmäßig und setzt bei Versäumnissen konsequent Nachforderungen und Sanktionen durch.
Die Künstlersozialkasse hat einen gesetzlichen Anspruch auf die Abgabe (laut Künstlersozialversicherungsgesetz – KSVG). Sie verfügt über ein eigenes Prüfwesen. Zusätzlich kontrollieren die Betriebsprüfer der Deutschen Rentenversicherung, ob du die Abgabe abgeführt hast. Falls nicht, musst du sie rückwirkend für bis zu fünf Jahre auf einmal nachzahlen. Zudem drohen Säumniszuschläge und Bußgelder.
Die Künstlersozialabgabe dient der Finanzierung der Künstlersozialkasse (KSK). Die KSK sorgt dafür, dass selbstständige Künstler und Publizisten sozial abgesichert sind – über sie laufen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung. Das Besondere: KSK-Versicherte zahlen trotz Selbstständigkeit nur die Hälfte der Beiträge selbst. Die andere Hälfte wird von der KSK beigesteuert, die sich unter anderem durch die Künstlersozialabgaben der sogenannten Verwerter finanziert.
Leider gibt es keine einfache Abgrenzung der Tätigkeiten, die abgabepflichtig sind. Das Gesetz liefert nur eine allgemeine Definition für Künstler und Publizisten. Mehr Klarheit bietet die von der KSK bereitgestellte Liste der künstlerischen/publizistischen Tätigkeiten – von A wie Akrobat bis Z wie Zeichner. Dazu zählen beispielsweise auch Interface-Designer, publizistische Übersetzer, Fachleute für Öffentlichkeitsarbeit oder Web-Designer.
Übrigens: Es spielt keine Rolle, ob die beauftragte Designerin oder Fotografin selbst Mitglied der KSK ist. Auch wenn die Grafikerin, die dein Logo entwirft, im Ausland sitzt, noch studiert, bereits in Rente ist oder nebenbei angestellt arbeitet – die Abgabepflicht bleibt bestehen.
Wie du die Bezahlung bezeichnest, ist für die Abgabepflicht unerheblich. Die KSK zählt dazu „Gagen, Honorare, Tantiemen, Lizenzen, Ankaufpreise, Zahlungen aus Kommissionsgeschäften, Sachleistungen, Ausfallhonorare, freiwillige Leistungen zu Lebensversicherungen oder zu Pensionskassen“ sowie weitere Formen der Bezahlung. Auch Spesen, Auslagenersatz und Nebenkostenerstattungen sind grundsätzlich abgabepflichtig – mit Ausnahme steuerfreier Aufwandsentschädigungen wie Fahrtkostenpauschalen.
Als abgabepflichtige Verwerter gelten alle Unternehmen und Selbstständigen, wenn sie:
Außer bei den typischen Verwertern gilt eine Bagatellgrenze von 450 Euro. Wenn du für kreative Leistungen von Selbstständigen (ohne Umsatzsteuer) weniger als 450 Euro im Jahr zahlst, fällt keine Abgabe an.
Vorsicht: Als Werbetexterin oder PR-Beraterin musst du trotzdem Künstlersozialabgabe zahlen, selbst wenn du nur für 440 Euro im Jahr Fotos von einem selbstständigen Fotografen kaufst – denn du zählst zu den typischen Verwertern.
Unternehmen oder Selbstständige, die abgabepflichtige Zahlungen leisten, aber noch nie Künstlersozialabgabe gezahlt haben, müssen sich eigenständig bei der KSK anmelden. Dafür gibt es einen Anmelde- und Erhebungsbogen im PDF-Format.
Nach der Registrierung musst du einmal jährlich alle abgabepflichtigen Entgelte als Gesamtsumme melden – und zwar bis zum 31. März des Folgejahres. Die KSK verschickt dazu Meldebögen. Ab einer bestimmten Abgabenhöhe werden außerdem monatliche Vorauszahlungen festgelegt.
Wer zur KSK-Abgabe verpflichtet ist, muss sicherstellen, dass alle Zahlungen in der Buchführung nachvollziehbar sind. Die entsprechenden Belege müssen für fünf Jahre aufbewahrt werden.
